集團財務管理制度樣本23978.docx

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1、集團財務管理制度財務管理制度框架目錄1 概述1.1 目的1.2 指導思想想1.3 原則 1.4 適用范圍圍1.5 釋義及修修訂1.6 定義2 財務管理組組織及崗崗位設置置2.1 財務管理及及會計組組織結構構圖2.2 部門職能財務會計機機構職能能財務戰略規規劃職能能負責與其他他相關部部門一起起研究、策策劃集團團公司的的財務戰戰略規劃劃，包括括：中長長期籌資資策略、多多元化投投資戰略略、稅務務規劃等等；負責責和投資資部門一一起規劃劃集團公公司資本本運作方方案；負負責制定定集團公公司會計計核算制制度與程程序、財財務管理理制度與與財務規規范；負負責制訂訂集團公公司財務務指標。資金管理職職能負責管理資資

2、金的來來源、運運用以及及分配，重重點強調調現金頭頭寸的管管理，控控制公司司資金的的流動性風險險管理，同同時也保保證資金金的盈利利性與風風險的權權衡。財務預算、計計劃與分分析職能能協調并組織織集團公公司各部部門年度度預算或或相關預預測的編編制，并并在其他他部門的的預算或或相關預預測的基基礎上編編制年度度或預測測。參與與評議固固定資產產更新改改造、大大修理預預算。參參與公司司融資、投投資計劃劃的編制制工作。定定期、不不定期撰撰寫財務務分析報報告向董董事會和和總經理理報告公公司經營營情況、預預算指標標完成情情況及財財務預警警；對公公司財務務及經營營提出建建議；對對公司融融資、投投資、利利潤分配配和股

3、利利分配提提供財務務意見。對對預算完完成情況況進行監監督、分分析、匯匯報。會計核算、報報告與財財務信息息披露職職能負責集團公公司會計計核算業業務，包包括保持持會計記記錄、準準備對外外報送的的會計報報表、合合并會計計報表及及相關的的內部管管理報表表；負責責收集財財務信息息，編制制對外報報送的財財務信息息披露。財務監督與與考核職職能按會計監督督工作規規范的要要求進行行會計監監督管理理。參與與審核集集團公司司重大經經濟合同同的訂立立，對合合同執行行情況進進行財務務監督。對對集團公公司費用用預算、固固定資產產更新改改造、大大修理及及收支計計劃完成成情況進進行考核核；對公公司財務務部下司司會計機機構工作

4、作完成情情況進行行考核。資產管理職職能為保證公司司實物資資產的安安全與完完整，負負責制訂訂或參與與協助相相關部門門共同制制訂公司司固定資資產、備備品配件件相關管管理制度度，包括括固定資資產更新新改造大大修理預預算制度度、固定定資產清清查盤點點制度、工工程審核核制度、設設備及工工程驗收收制度、設設備內部部調撥制制度、固固定資產產報廢與與處置、設設備維護護保養制制度、備備品配件件預算制制度、備備品配件件盤點制制度、安安全庫存存量制度度、備品品配件驗驗收入庫庫制度、備備品配件件庫齡分分析制度度等。其他綜合管管理職能能負責提交并并執行董董事會利利潤分配配和股利利分配方方案；負責會計檔檔案的管管理工作作

5、；負責保管有有價證券券；負責責保管財財務公章章；組織、協調調公司各各項外部部檢查和和審計工工作，包包括年度度會計報報表審計計、中期期會計報報表審閱閱、年度度外匯年年檢等；辦理各項保保險業務務和社會會購買力力的報批批手續；負責建立財財務人員員崗位責責任制；對委派派財務主主管人員員提名和和考核，提提出聘任任、調動動和解聘聘建議；負責公司的的稅務相相關工作作，如稅稅務申報報、與稅稅務局聯聯系等。2.3 財務部崗位位職權2.3.11.財務務部總經經理崗位使命組織并負責責集團公公司的財財務管理理、預算算管理、會會計管理理及內部部審計監監督等方方面的工工作，參參與集團團公司績績效管理理、投資資管理、預預算

6、管理理等重要要經營問問題的研研究、分分析、論論證。主要崗位職職責參加總經理理辦公會會，參與與集團公公司重大大決策；領導制訂集集團公司司財務管管理、預預算管理理、內部部審計監監督及會會計核算算制度，并并監督各各項制度度的執行行；組織集團公公司的會會計核算算、內部部審計、財財務預算算的編制制和財務務報表的的匯總、審審核；確確保財務務信息的的準確、及及時；進行稅務規規劃，審審核制定定公司內內部的稅稅務安排排使在合合法合規規的前提提下，減減少公司司稅收負負擔；組織對集團團公司財財務指標標進行分分析與評評估，為為公司的的相關決決策提供供支持，并并為規劃劃、績效效考核等等工作的的進行提提供事實實依據；組織

7、集團公公司對外外投資的的財務可可行性研研究及收收益分析析；組織制定集集團公司司資金運運作與調調配流程程與規范范，制定定融、籌籌資方案案并監督督執行；組織集團公公司內部部收費價價格的調調研、制制定工作作；組織集團公公司財務務系統的的電算化化發展規規劃及管管理工作作；對集團公司司外匯申申領，各各類除社社會保險險外的其其他保險險進行審審核；與財政、稅稅務、銀銀行、審審計等外外部機構構建立多多樣的融融資渠道道，提高高融資能能力，確確保公司司財務管管理工作作的順利利進行；組織建立并并保存集集團公司司財務檔檔案，并并按公司司及部門門有關規規定及時時上繳檔檔案，以以確保部部門運行行的有效效和集團團內知識識、

8、信息息的共享享；制定和完善善部門內內部工作作計劃、管管理制度度、業務務流程、財財務預算算等，確確保部門門工作有有序、高高效、協協調、規規范；負責下屬主主管的業業績考核核，并根根據考核核結果和和實際工工作表現現實施溝溝通、培培訓、獎獎懲和工工作調整整，幫助助其進行行職業生生涯設計計，建立立有效的的激勵約約束機制制。主要管理權權限對集團公司司總裁辦辦公會中中討論的的事務具具有建議議權；對集團本部部財務人人員和全全資公司司財務經經理的人人員招聘聘、辭退退有主要要建議權權；考核核、獎懲懲和晉升升有決策策權；對集團公司司財務、會會計、審審計管理理制度的的制定、修修改有審審核權；對部門內的的工作計計劃和預

9、預算有審審核權；對財務管理理事務，有有權要求求集團本本部相關關人員和和外派管管理人員員予以配配合；對集團公司司一定金金額以下下的現金金支出有有審批權權；一定定金額以以上的現現金支出出有審核核權；對集團下屬屬的全資資子公司司、控股股公司的的股權融融資、財財務杠桿桿比例一一定幅度度以上變變化有審審批權。2.3.22財務分分析主管管崗位使命負責集團公公司財務務分析工工作。主要崗位職職責負責對集團團公司財財務狀況況進行專專門的分分析測算算，編寫寫財務狀狀況分析析報告，上上報季度度、年度度分析結結果；負責對集團團公司的的投資項項目包括括對外投投資、對對子公司司（包括括成員企企業及參參股公司司）的投投資及

10、成成員企業業對外投投資提供供財務方方面的分分析意見見，為制制定集團團公司投投資規劃劃，新設設、收購購、合并并、轉讓讓、撤銷銷子公司司和投資資項目以以及子公公司和投投資項目目增加或或減少注注冊資金金提供財財務決策策依據；負責定期對對成員企企業的經經營情況況和財務務狀況及及財務管管理工作作進行檢檢查，對對存在的的問題進進行指導導，提出出建設性性意見和和方案；對集團公司司投資項項目進行行評標，對對建設項項目驗收收提出建建議。主要管理權權限對集團公司司的財務務分析報報告有建建議權；各成員企業業上報的的財務分分析報告告有建議議權；在財務分析析工作范范圍內，有有權要求求相關人人員給予予配合。2.3.33財

11、務管管理主管管崗位使命負責集團公公司的財財務分析析、預算算等財務務管理工工作，以以支持集集團公司司重大決決策和經經營管理理。主要崗位職職責負責擬定、修修改、完完善集團團公司財財務分析析、財務務預算等等財務管管理制度度等相關關文件；負責組織編編制集團團公司的的財務預預算，監監督審核核集團公公司和二二級單位位預算執執行情況況，協助助規劃發發展部對對成員企企業、直直屬單位位進行經經營績效效管理；負責組織集集團公司司成本核核算，并并提出成成本管理理建議；負責組織進進行集團團公司財財務分析析，為集集團公司司重大財財務決策策提供依依據；負責建立健健全對子子公司的的財務分分析制度度，指導導子公司司進行財財務

12、分析析工作，對對財務分分析中暴暴露的問問題進行行專題調調研和檢檢查，并并將有關關結論和和意見向向集團領領導進行行報告；負責組織實實施集團團公司的的價格、收收費工作作；負責組織集集團公司司對外投投資的財財務可行行性研究究和財務務收益分分析。主要管理權權限對集團公司司的財務務管理制制度有建建議權；對集團公司司的財務務分析和和財務預預算有主主要建議議權；對集團本部部及各成成員企業業上報的的財務分分析有審審核權；對集團本部部及各成成員企業業上報的的財務預預算有審審核權；在財務分析析、預算算管理工工作范圍圍內，有有權要求求相關人人員給予予配合。2.3.44預算控控制主管管崗位使命承辦集團公公司的財財務預

13、算算工作；參與集集團公司司內部收收費價格格的調研研、定價價。主要崗位職職責負責擬定財財務預算算的規程程及制度度，對集集團公司司的財務務管理制制度提出出建議；負責集團公公司財務務預算編編制、匯匯總；負責監督、指指導成員員企業的的預算編編制工作作；負責對集團團公司的的財務預預算落實實和指標標完成狀狀況進行行跟蹤，評評價和分分析，進進行專題題調研和和檢查，向向集團高高層領導導和成員員企業提提出預警警信息和和調整建建議；負責集團公公司成本本核算；負責對集團團公司內內部收費費價格進進行調研研、并對對收費價價格提出出建議。主要管理權權限對集團本部部各部門門和成員員企業上上報的預預算有建建議權；在預算、收收

14、費價格格工作范范圍內，有有權要求求相關部部門人員員給予配配合。2.3.55資金管管理主管管崗位使命負責集團本本部及全全資子公公司的資資金調配配、計劃劃制訂及及資金運運作。 主要崗位職職責負責解釋集集團公司司及成員員企業費費用、現現金、報報銷規定定；負責編制集集團公司司內部資資金報表表；負責為集團團公司及及成員企企業統一一開立賬賬戶，并并實施賬賬戶間的的資金劃劃轉和結結算；負責根據相相關法規規，代表表集團公公司做好好對成員員企業貸貸款發放放、貸款款本金、利利息的催催收和回回收以及及貸款項項目跟蹤蹤工作；根據國國家政策策，經集集團公司司領導批批準，辦辦理對成成員企業業的擔保保以及項項目跟蹤蹤工作；

15、負責對各成成員企業業債務、擔擔保和抵抵押情況況進行跟跟蹤、統統計分析析；對整整個集團團公司的的債務、擔擔保和抵抵押情況況進行匯匯總分析析；負責收集、研研究國內內外市場場信息，對對集團公公司的資資金調配配、計劃劃制訂及及資金運運作提出出建議；負責具體實實施集團團公司資資金運作作方案；負責通知收收到各單單位的賬賬款情況況，答復復各單位位銀行賬賬務查詢詢;負責執行國國家及集集團公司司財會清清算相關關制度，管管理集團團公司資資金清算算日常工工作和收收付款業業務的順順利進行行；負責集團公公司進行行外匯申申領工作作；負責資金管管理檔案案的歸檔檔及文書書處理。主要管理權權限在工作職責責范圍內內，對集集團本部

16、部資金管管理的工工作有建建議權在資金管理理工作范范圍內，有有權要求求相關人人員給予予配合2.3.66融資主主管崗位使命負責集團公公司債信信維護工工作，具具體實施施籌資方方案。主要崗位職職責負責具體實實施融資資及債信信維護工工作，收收集、分分析國內內外金融融市場主主要籌資資工具及及各金融融市場的的情況，對對集團公公司融資資方案的的制定提提出建議議；負責根據集集團公司司融資計計劃，具具體實施施人民幣幣資金和和外幣資資金籌集集，保證證日常還還本付息息正常進進行，維維持公司司的債信信；負責維持與與境外投投資者、評評級機構構和境外外監管部部門的聯聯系，做做好評級級接待工工作；負責聯系國國家計委委、國家家

17、外匯管管理局、中中國人民民銀行，并并就重大大變化對對集團公公司的影影響提出出建議；負責融資業業務檔案案的歸檔檔及文書書處理。主要管理權權限對集團公司司籌資方方案有建建議權；在融資職責責范圍內內，有權權要求相相關人員員給予工工作配合合。2.3.77資金資資本主管管崗位使命負責集團公公司的資資金及融融資管理理工作。 主要崗位職職責負責擬定集集團公司司有關融融資、資資金管理理和現金金管理的的政策、制制度等相相關文件件；負責監督集集團公司司各成員員企業及及單位之之間的資資金劃轉轉和結算算；負責擬定資資金運作作方案并并組織實實施，以以提高集集團公司司資金周周轉率；負責研究和和擬定資資金清算算業務的的管理

18、制制度和操操作流程程，并監監督其認認真落實實執行，加加強內部部風險控控制；負責根據有有關法規規，對成成員企業業進行授授信管理理及債務務監控；負責了解國國內外金金融市場場主要籌籌資工具具及各金金融市場場的情況況，通過過比較不不同方式式、不同同市場籌籌資的特特點，根根據公司司資金需需求，擬擬定集團團公司融融資方案案；負責指導成成員企業業關于外外幣融資資的方式式、國家家政策、公公司政策策，以及及國家外外匯其他他政策的的有關問問題；負責組織資資金資本本檔案的的整理及及歸檔工工作。主要管理權權限在工作職責責范圍內內，對集集團本部部及全資資子公司司資金資資本的管管理工作作有主要要建議權權；在融資、資資金管

19、理理工作范范圍內，有有權要求求相關人人員給予予配合。2.3.88出納主主管崗位使命承辦集團本本部日常常報銷，存存取款等等業務。 主要崗位職職責負責審核及及辦理對對外收、付付款業務務，及時時催收各各種欠款款；負責填制日日常業務務、銀行行進賬單單及存款款日報表表；負責登記日日常業務務現金、銀銀行存款款日記賬賬，核對對賬單，編編制銀行行調節表表；負責集團本本部日常常報銷業業務；負責數據備備份和磁磁盤清理理。主要管理權權限在工作職責責范圍內內，有權權要求相相關部門門人員給給予配合合；在工作職責責范圍內內，對不不符合規規定的單單據，有有權拒絕絕辦理。2.3.99稅務保保險主管管崗位使命負責集團公公司稅務

20、務、保險險賬務及及報表工工作。主要崗位職職責負責擬定集集團公司司稅務管管理制度度；負責實施集集團公司司本部各各種稅金金的計算算、繳納納、清理理、稅收收返還等等業務；協助國家財財政、稅稅務及其其他機構構對集團團公司及及成員企企業會計計、稅收收工作的的檢查；負責向有關關部門、單單位報送送稅務相相關文件件資料以以及整理理、歸檔檔；負責對各類類（除社社會保險險外）保保險進行行核查、辦辦理相關關程序；負責對成員員企業人人員進行行稅務業業務培訓訓、技能能提高等等指導性性工作。主要管理權權限在工作職責責范圍內內，對集集團本部部及全資資公司稅稅務保險險工作有有建議權權；在稅務保險險工作范范圍內，有有權要求求相

21、關人人員給予予配合。2.3.110會計計核算主主管崗位使命負責集團公公司的會會計工作作。主要崗位職職責負責擬定、完完善集團團公司會會計核算算制度；負責設置集集團公司司及成員員企業會會計科目目；負責集團本本部報銷銷單據的的制單及及賬務處處理；負責會計核核算檔案案的整理理、移交交，和歸歸檔管理理工作；負責集團本本部工資資的計算算，對集集團本部部住房公公積金、住住房補貼貼、養老老保險金金等進行行核對收收繳；負責對成員員企業人人員核算算業務培培訓、技技能提高高等指導導性工作作。主要管理權權限在會計核算算工作職職責范圍圍內，對對集團本本部及成成員企業業工作有有建議權權；在其職責范范圍內，有有權要求求相關

22、人人員給予予配合。2.3.111會計計審核主主管崗位使命負責公司會會計審核核工作，加加強會計計風險控控制及管管理。主要崗位職職責參與集團本本部和全全資子公公司的會會計制度度制定、修修改、并并貫徹執執行；負責審核憑憑證、登登記總賬賬的具體體工作；負責聯系中中介機構構對集團團公司進進行會計計咨詢，決決算審計計；負責對集團團本部按按月進行行會計憑憑證、會會計賬簿簿及會計計報表的的稽核；負責對集團團本部財財務核算算進行審審核，保保證會計計明細賬賬記錄的的準確性性和完整整性；負責對集團團本部財財務報表表進行審審核，確確保公司司業務往往來賬、投投資收益益分配等等財務信信息明晰晰、準確確、完整整；負責對全資

23、資子公司司會計審審核業務務進行指指導。主要管理權權限對集團公司司會計核核算、會會計報表表等工作作具有建建議權在會計審核核業務范范圍內，有有權要求求集團相相關人員員予以配配合2.3.112會計計管理主主管崗位使命負責集團公公司會計計、稅務務管理工工作:確確保會計計制度的的完善與與執行。主要崗位職職責負責組織擬擬定集團團公司會會計及稅稅務管理理制度；負責組織編編制、審審核集團團公司會會計報表表，全面面、準確確地披露露集團公公司財務務信息；負責根據集集團公司司相關制制度，組組織實施施固定資資產賬務務管理工工作；負責擬定集集團公司司稅務規規劃，使使在合法法合規的的前提下下，減少少公司稅稅收負擔擔，實施

24、施合并繳繳納所得得稅的申申報、清清算和征征收管理理工作；負責檢查成成員企業業納稅情情況及不不良資產產核銷狀狀況，督督促其合合法性和和規范納納稅；負責組織集集團公司司財務系系統的電電算化發發展規劃劃及管理理工作；負責組織會會計檔案案整理、移移交，和和歸檔管管理工作作；負責根據集集團人力力資源部部保險及及員工福福利管理理規定，組組織實施施及進行行相應的的賬務處處理。主要管理權權限對集團公司司會計、稅稅務等工工作具有有主要建建議權；在會計、稅稅務業務務范圍內內，有權權要求集集團相關關人員予予以配合合。2.3.113財務務報表主主管崗位使命負責集團公公司財務務報表工工作。主要崗位職職責負責擬訂集集團公

25、司司財務系系統管理理的規章章制度，并并貫徹執執行；負責根據各各子公司司的經營營情況，匯匯總、合合并編制制集團公公司各種種財務報報表及編編報說明明；負責編制財財政部匯匯總會計計報表、集集團對外外年報工工作，并并向有關關部門、單單位報送送會計報報表及相相關文件件資料；負責對集團團公司財財務系統統進行應應用維護護，幫助助解決應應用中遇遇到的問問題，保保證系統統的正常常運行；負責與外部部單位技技術人員員的溝通通、協調調，保證證系統安安全、正正常進行行；對集團本部部及全資資子公司司會計人人員進行行電算化化培訓，以以規范集集團電算算化操作作；負責對會計計報表及及相關資資料進行行整理、歸歸檔；負責對全資資子

26、公司司人員財財務報表表業務培培訓、技技能提高高等指導導性工作作。主要管理權權限在財務系統統維護及及使用中中，有權權要求相相關部門門人員給給予配合合；對集團本部部及全資資子公司司的會計計核算、財財務報表表工作有有建議權權；在財務報表表范圍內內，有權權要求相相關部門門人員給給予配合合。2.3.114資產產主管崗位使命負責集團公公司固定定資產的的賬務管管理。主要崗位職職責負責擬訂集集團公司司資產管管理制度度及資產產折舊政政策；負責對集團團公司及及全資子子公司國國有資產產、遞延延資產、無無形資產產進行賬賬務處理理及報表表編制；負責根據集集團公司司國有資資產管理理辦法，實實施國有有資產的的產權登登記和年

27、年度檢查查工作，作作好資產產評估及及評估備備案和國國有股權權管理工工作，按按照規定定的程序序和權限限處置集集團公司司內的各各項資產產（包括括有形資資產和無無形資產產）；負責集團公公司固定定資產內內部調配配、折舊舊、報廢廢的賬務務處理，對對集團公公司工程程預、決決算進行行核查；負責對集團團公司及及成員企企業的清清產核資資及資產產管理情情況進行行稽核，提提出整改改意見；負責對集團團公司固固定資產產卡片、檔檔案進行行管理；負責對集團團公司及及成員企企業財務務管理制制度文件件的整理理匯編；負責對集團團公司國國有資產產年檢、變變動、注注銷手續續進行核核查并辦辦理產權權登記；負責集團公公司及成成員企業業會

28、計培培訓、資資產會計計檔案的的歸檔及及文書處處理。主要管理權權限對集團本部部及全資資子公司司固定資資產管理理制度及及固定資資產折舊舊政策有有建議權權；對集團本部部及全資資子公司司的固定定資產管管理有建建議權；在資產管理理工作范范圍內，有有權要求求相關人人員給予予配合。2.4 會計人員管管理（任任職資格格等）2.4.11會計機機構設置置和會計計人員配配備 2.44.1.1會計計機構設設置要求求 各單位位應當根根據會計計業務的的需要設設置會計計機構；不具備備單獨設設置會計計機構條條件的，應應當在有有關機構構中配備備專職會會計人員員。 設置會計機機構，應應當配備備會計機機構負責責人；在在有關機機構中

29、配配備專職職會計人人員，應應當在專專職會計計人員中中指定會會計主管管人員。沒有設置會會計機構構和配備備會計人人員的單單位，應應當根據據代理理記賬管管理暫行行辦法委委托會計計師事務務所或者者持有代代理記賬賬許可證證書的其其他代理理記賬機機構進行行代理記記賬。 2.4.11.2會會計人員員任職條條件持有會計從從業資格格證書從事會計工工作的人人員，必必須取得得會計從從業資格格證書。各各單位應應當根據據會計業業務需要要配備持持有從業業資格證證書的會會計人員員，否則則不得從從事會計計工作；會計人人員從業業資格管管理辦法法由國務務院財政政部門規規定。具備必要的的專業知知識和專專業技能能熟悉國家財財經法律律

30、、法規規、規章章和方針針、政策策，掌握握本行業業業務管管理的有有關知識識； 按照規定參參加會計計業務培培訓會計人員應應當按照照國家有有關規定定參加會會計業務務的培訓訓。各單單位應當當合理安安排會計計人員的的培訓，保保證會計計人員每每年有一一定時間間用于學學習和參參加培訓訓。 2.44.1.3會計機機構負責責人、會會計主管管人員任任職條件件 堅持原則，廉廉潔奉公公； 具有會會計專業業技術資資格； 熟悉國國家財經經法律、法法規、規規章和方方針、政政策，掌掌握本行行業業務務管理的的有關知知識； 有較強強的組織織能力； 身體狀狀況能夠夠適應本本職工作作的要求求。 擔任單單位會計計機構負負責人（會會計主

31、管管人員）的的，除上上述條件件外，還還應當具具備會計計師以上上專業技技術職務務資格或或者從事事會計工工作三年年以上經經歷。2.4.22總會計計師總會計師是是主管本本單位財財務會計計工作的的行政領領導?？偪倳嫀煄焻f助單單位主要要行政領領導人工工作，直直接對單單位主要要行政領領導人負負責。2.4.22.1總總會計師師的設置置范圍國有的和國國有資產產占控股股地位或或者主導導地位的的大、中中型企業業必須設設置總會會計師?？偪倳嫀煄煹娜温毬氋Y格、任任免程序序、職責責權限由由國務院院規定?？偪倳嫀煄熡删哂杏袝嫀煄熞陨蠈I技術術資格的的人員擔擔任。 2.4.22.2總總會計師師的地位位總會計師是是

32、單位行行政領導導成員，協協助單位位主要行行政領導導人工作作，直接接對單位位主要行行政領導導人負責責。 凡凡設置總總會計師師的單位位，在單單位行政政領導成成員中，不不設與總總會計師師職權重重疊的副副職。 總總會計師師具體組組織本單單位執行行國家有有關財經經法律、法法規、方方針、政政策和制制度，保保護國家家財產。 總總會計師師的職權權受國家家法律保保護。單單位主要要行政領領導人應應當支持持并保障障總會計計師依法法行使職職權。2.4.22.3總總會計師師的職責責編制和執行行預算、財財務收支支計劃、信信貸計劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，開辟辟財源，有有效地使使用資金金； 進進行成本本費用預預測

33、、計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促本單單位有關關部門降降低消耗耗、節約約費用、提提高經濟濟效益； 建建立、健健全經濟濟核算制制度，利利用財務務會計資資料進行行經濟活活動分析析； 承承辦單位位主要行行政領導導人交辦辦的其他他工作。 負負責對本本單位財財會機構構的設置置和會計計人員的的配備、會會計專業業職務的的設置和和聘任提提出方案案；組織織會計人人員的業業務培訓訓和考核核；支持持會計人人員依法法行使職職權。 協協助單位位主要行行政領導導人對企企業的生生產經營營、行政政事業單單位的業業務發展展以及基基本建設設投資等等問題作作出決策策。 參參與新產產品開發發、技術術改造、科科技研究究、

34、商品品（勞務務）價格格和工資資獎金等等方案的的制定；參與重重大經濟濟合同和和經濟協協議的研研究、審審查。2.4.22.4總總會計師師的權限限對違反國家家財經法法律、法法規、方方針、政政策、制制度和有有可能在在經濟上上造成損損失、浪浪費的行行為，有有權制止止或者糾糾正。制制止或者者糾正無無效時，提提請單位位主要行行政領導導人處理理。 單單位主要要行政領領導人不不同意總總會計師師處理意意見的，總總會計師師應當依依照中中華人民民共和國國會計法法的規規定執行行。 有有權組織織本單位位各職能能部門、直直屬基層層組織的的經濟核核算、財財務會計計和成本本管理方方面的工工作。 主主管審批批財務收收支工作作。除

35、一一般的財財務收支支可以由由總會計計師授權權的財會會機構負負責人或或者其他他指定人人員審批批外，重重大的財財務收支支，須經經總會計計師審批批或者由由總會計計師報單單位主要要行政領領導人批批準。 預預算、財財務收支支計劃、成成本和費費用計劃劃、信貸貸計劃、財財務專題題報告、會會計決算算報表，須須經總會會計師簽簽署。 涉涉及財務務收支的的重大業業務計劃劃、經濟濟合同、經經濟協議議等，在在單位內內部須經經總會計計師會簽簽。 會會計人員員的任用用、晉升升、調動動、獎懲懲，應當當事先征征求總會會計師的的意見。財財會機構構負責人人或者會會計主管管人員的的人選，應應當由總總會計師師進行業業務考核核，依照照有

36、關規規定審批批。2.4.22.5任任免與獎獎懲 企企業的總總會計師師由本單單位主要要行政領領導人提提名，政政府主管管部門任任命或者者聘任；免職或或者解聘聘程序與與任命或或者聘任任程序相相同。2.4.33會計工工作崗位位設置原原則2.4.33.1根根據會計計業務需需要設置置會計工工作崗位位 會計工工作崗位位一般可可分為：會計機機構負責責人或者者會計主主管人員員，出納納，財產產物資核核算，工工資核算算，成本本費用核核算，財財務成果果核算，資資金核算算，往來來結算，總總賬報表表，稽核核，檔案案管理等等。開展展會計電電算化和和管理會會計的單單位，可可以根據據需要設設置相應應工作崗崗位，也也可以與與其他

37、工工作崗位位相結合合。 2.4.33.2符符合內部部牽制制制度的要要求會計工作崗崗位，可可以一人人一崗、一一人多崗崗或者一一崗多人人。但出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費用、債債權債務務賬目的的登記工工作。 2.4.33.3有有利于會會計人員員全面熟熟悉業務務，不斷斷提高業業務素質質會計人員的的工作崗崗位應當當有計劃劃地進行行輪換。 第十五五條 各各單位領領導人應應當支持持會計機機構、會會計人員員依法行行使職權權；對忠忠于職守守，堅持持原則，做做出顯著著成績的的會計機機構、會會計人員員，應當當給予精精神的和和物質的的獎勵。 2.4.44會計人人員回避避制度集團公司、直

38、直屬單位位、成員員企業等等單位任任用會計計人員應應當實行行回避制制度。 單位領導人人的直系系親屬不不得擔任任本單位位的會計計機構負負責人、會會計主管管人員。會計機構負負責人、會會計主管管人員的的直系親親屬不得得在本單單位會計計機構中中擔任出出納工作作。 需要回回避的直直系親屬屬為：夫夫妻關系系、直系系血親關關系、三三代以內內旁系血血親以及及配偶親親關系。 2.44.5會會計人員員職業道道德 會計人人員在會會計工作作中應當當遵守職職業道德德，樹立立良好的的職業品品質、嚴嚴謹的工工作作風風，嚴守守工作紀紀律，努努力提高高工作效效率和工工作質量量。 敬業愛崗會會計人員員應當熱熱愛本職職工作，努努力鉆

39、研研業務，使使自己的的知識和和技能適適應所從從事工作作的要求求。 熟悉法規會會計人員員應當熟熟悉財經經法律、法法規、規規章和國國家統一一會計制制度，并并結合會會計工作作進行廣廣泛宣傳傳。 依法辦事會會計人員員應當按按照會計計法規、法法規和國國家統一一會計制制度規定定的程序序和要求求進行會會計工作作，保證證所提供供的會計計信息合合法、真真實、準準確、及及時、完完整。 客觀公公正會計計人員辦辦理會計計事務應應當實事事求是、客客觀公正正。 搞好服服務會計計人員應應當熟悉悉本單位位的生產產經營和和業務管管理情況況，運用用掌握的的會計信信息和會會計方法法，為改改善單位位內部管管理、提提高經濟濟效益服服務

40、。 保守秘秘密會計計人員應應當保守守本單位位的商業業秘密。除除法律規規定和單單位領導導人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露單位的的會計信信息。 2.4.66會計工工作交接接會計人人員工作作調動或或者因故故離職，必必須將本本人所經經管的會會計工作作全部移移交給接接替人員員。沒有有辦清交交接手續續的，不不得調動動或者離離職。 接替人人員應當當認真接接管移交交工作，并并繼續辦辦理移交交的未了了事項。 2.44.6.1交接接前的準準備工作作工作 已經受受理的經經濟業務務尚未填填制會計計憑證的的，應當當填制完完畢。 尚未登登記的賬賬目，應應當登記記完畢，并并在最后后一筆余余額后加加蓋經辦辦人

41、員印印章。 整理應應該移交交的各項項資料，對對未了事事項寫出出書面材材料。 編制移移交清冊冊，列明明應當移移交的會會計憑證證、會計計賬簿、會會計報表表、印章章、現金金、有價價證券、支支票簿、發發票、文文件、其其他會計計資料和和物品等等內容；實行會會計電算算化的單單位，從從事該項項工作的的移交人人員還應應當在移移交清冊冊中列明明會計軟軟件及密密碼、會會計軟件件數據磁磁盤（磁磁帶等）及及有關資資料、實實物等內內容。 2.44.6.2交接接的基本本程序移交點點收移交人員在在辦理移移交時，要要按移交交清冊逐逐項移交交；接替替人員要要逐項核核對點收收。 現金、有有價證券券要根據據會計賬賬簿有關關記錄進進

42、行點交交。庫存存現金、有有價證券券必須與與會計賬賬簿記錄錄保持一一致。不不一致時時，移交交人員必必須限期期查清。 會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須完完整無缺缺。如有有短缺，必必須查清清原因，并并在移交交清冊中中注明，由由移交人人員負責責。 銀行存存款賬戶戶余額要要與銀行行對賬單單核對，如如不一致致，應當當編制銀銀行存款款余額調調節表調調節相符符，各種種財產物物資和債債權債務務的明細細賬戶余余額要與與總賬有有關賬戶戶余額核核對相符符；必要要時，要要抽查個個別賬戶戶的余額額，與實實物核對對相符，或或者與往往來單位位、個人人核對清清楚。 移交人人員經管管的票據據、印章章和

43、其他他實物等等，必須須交接清清楚；移移交人員員從事會會計電算算化工作作的，要要對有關關電子數數據在實實際操作作狀態下下進行交交接。 專人監監督會計人員辦辦理交接接手續，必必須有監監交人負負責監交交。一般會計人人員交接接，由單單位會計計機構負負責人、會會計主管管人員負負責監交交；會計機構負負責人、會會計主管管人員交交接，由由單位領領導人負負責監交交，必要要時可由由上級主主管部門門派人會會同監交交。會計機構負負責人、會會計主管管人員移移交時，還還必須將將全部財財務會計計工作、重重大財務務收支和和會計人人員的情情況等，向向接替人人員詳細細介紹。對對需要移移交的遺遺留問題題，應當當寫出書書面材料料。

44、交接后后的有關關事宜交接完畢后后，交接接雙方和和監交人人員要在在移交注注冊上簽簽名或者者蓋章。并并應在移移交注冊冊上注明明：單位位名稱，交交接日期期，交接接雙方和和監交人人員的職職務、姓姓名，移移交清冊冊頁數以以及需要要說明的的問題和和意見等等。 移交清清冊一般般應當填填制一式式三份，交交接雙方方各執一一份，存存檔一份份。 接替人人員應當當繼續使使用移交交的會計計賬簿，不不得自行行另立新新賬，以以保持會會計記錄錄的連續續性。 單位撤撤銷時，必必須留有有必要的的會計人人員，會會同有關關人員辦辦理清理理工作，編編制決算算。未移移交前，不不得離職職。接收收單位和和移交日日期由主主管部門門確定。 單位

45、合并、分分立的，其其會計工工作交接接手續比比照上述述有關規規定辦理理。2.4.66.3會會計工作作臨時交交接會計人員臨臨時離職職或者因因病不能能工作且且需要接接替或者者代理的的，會計計機構負負責人、會會計主管管人員或或者單位位領導人人必須指指定有關關人員接接替或者者代理，并并辦理交交接手續續。 臨時離離職或者者因病不不能工作作的會計計人員恢恢復工作作的，應應當與接接替或者者代理人人員辦理理交接手手續。 移交人人員因病病或者其其他特殊殊原因不不能親自自辦理移移交的，經經單位領領導人批批準，可可由移交交人員委委托他人人代辦移移交，但但委托人人應當承承擔責任任。 2.44.6.3移交交后的責責任移交

46、人員對對所移交交的會計計憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他有有關資料料的合法法性、真真實性承承擔法律律責任。2.4.77會計人人員繼續續教育會計人員繼繼續教育育是會計計管理工工作的一一個組成成部分，是是會計隊隊伍建設設的重要要內容。 會計計人員繼繼續教育育的對象象為在職職會計人人員。 2.4.77.1會會計人員員繼續教教育的級級別會計人員繼繼續教育育分為高高級、中中級、初初級三個個級別，即即高級會會計人員員繼續教教育、中中級會計計人員繼繼續教育育和初級級會計人人員繼續續教育。 高級級會計人人員繼續續教育包括已取得得或受聘聘高級會會計專業業技術資資格(職職稱)及及具備相相當水平平的會計計人員； 中級級會計人人員繼續續教育包括已取得得或受聘聘中級會會計專業業技術資資格(職職稱)及及具備相相當水平平的會計計人員； 初級級會計人人員繼續續教育包括已取得得或受聘聘初級會會計專業業技術資資格(職職稱)和和已取得得會計證證但未取取得或受受聘初級級會計專專業技術術資格(職稱)的會計計人員。 2.4.77.2繼繼續教育育的內容容 會計計理論與與實務； 財務務、會計計法規制制度； 會計計職業道道德規范范； 其他他相關知知識；